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减免增值税通过什么科目核算
需要知道具体是什么原因减免增值税,才知道计入哪个科目核算的。
比如小规模纳税人月度收入低于10万,季度低于30万免征的增值税计入营业外收入科目核算。
再比如购买防伪税控专用设备及维护费减免增值税,借方计入应交税费—应交增值税(减免税额)核算,贷方计入管理费用核算。
减免增值税的相关账务处理
1、小微企业免税会计分录
发生销售业务时,账务处理如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
如果到月末,达到小微企业税收优惠规定,在这个时候把以前记到应交税费的金额冲减掉:
借:应交税费-应交增值税
贷:其他收益
2、即征即退的账务处理
发生了销售服务时,账务处理:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
退税时,账务处理:
借:银行存款
贷:其他收益
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